Главная | Мошенничество и система корпоративного управления

Мошенничество и система корпоративного управления

Удивительно, но факт! Примером умышленной пересортицы и необоснованного списания может быть выбраковка нормальной продукции с последующей реализацией конкретному покупателю по сниженным ценам.

Схема с фиктивными списаниями и повторными закупками чаще всего применяется в отношении запчастей к транспорту и оборудованию, арматуры и оснастки. Второй способ с необоснованным списанием касается дорогостоящего оборудования.

Recommended publications

Имеющееся на предприятии списывается как непригодное к эксплуатации и не подлежащее ремонту, вывозится с предприятия и передается третьим лицам. Оборудование проходит модернизацию и перепродается обратно этому же предприятию или другому под видом нового актива.

Удивительно, но факт! Согласно классической теории, поводом для возникновения мошеннических действий являются три условия:

Производственные махинации На производственных объектах мошенничество может основываться на завышении норм расхода сырья. Отдел учета операций, конечно, был.

Похожие статьи

Как же без учета! Результаты как-то поступали в ранее централизованную бухгалтерию украинского партнера.

Удивительно, но факт! В России проблемы аудита мошенничества находятся на стадии становления - аудит мошенничества не многим отличается от классического аудита.

Естественно, мало кто в бухгалтерии проверял соответствие проведенных операций с реально выставленными счетами да и зачем — вряд ли бы они совпали, а контрольный отдел на тот момент только начинал свою работу. Процесс выставления счетов производился вручную на основе ручных же отчетов отдела учета.

Горящие семинары

При этом обеспечивалась занятость сотрудников централизованной бухгалтерии. Новая система выставления счетов. В результате компьютеризации процесса учета операций и последующей его связи с процессом выставления счетов также специально разработанной компьютерной программы стало возможным сопоставить количество произведенных работ с размером выставленных счетов но только по основным работам.

По сопутствующим операциям, таким как хранение и дополнительные перемещения грузов, ситуация оказалась крайне неоднозначной.

Ключевые слова

Тем не менее компьютеризация основного потока работ привела к значительному росту выручки при сравнимых объемах операций. Мошенничество — это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Интеллектуальная собственность и иные неимущественные права не попадают под действие статьи о мошенничестве; при расследовании мошенничества важен факт завладения имуществом потерпевшего. Если же этого нет, то нет и мошенничества. В России проблемы аудита мошенничества находятся на стадии становления - аудит мошенничества не многим отличается от классического аудита.

В развитых странах аудит мошенничества имеет более долгую историю развития и накопленную научно-методическую базу.

Удивительно, но факт! При этом руководители организаций должны ясно осознавать:

Во многом деятельность практиков в данной области координирует Международная ассоциация сертифицированных специалистов по выявлению, расследованию и предупреждению корпоративных мошенничеств ACFE - Association of Certified Fraud Examiners. ACFE является ведущей организацией в мире, регламентирующей и направляющей данный вид деятельности.

Удивительно, но факт! Фальсификация отражения операций по реализации.

Организационно ACFE представляет собой глобальное профессиональное сообщество, насчитывающее более 40 тыс.

Данная организация позиционирует свою миссию как уменьшение сферы влияния и развития корпоративного мошенничества и иной "беловоротничковой" преступности и помощь в их выявлении и предотвращении.

Корпоративное мошенничество для российской науки и практики изучено достаточно мало.

Discover the world's research

С тех пор понятие расширилось и включает почти любые экономические в том числе и финансовые преступления, совершаемые на всех уровнях. Его исследования продолжил Дональд Р. Кресси, который занимался изучением поведения растратчиков. Уильямс выделяют следующие распространенные виды давления, способные заставить человека пойти на совершение злоупотреблений: Возможность совершить мошенничество, скрыть его и избежать наказания — второй элемент треугольника мошенничества, который авторы разделяют на факторы возможности, связанные и не связанные с контролем.

Семинары автора с открытой датой:

К главным из них относятся следующие: Факторы, не связанные с контролем, включают: Почти каждый случай мошенничества содержит элемент самооправдания, поскольку большинству мошенников необходимо оправдывать себя в своих же собственных глазах.

В качестве самооправдания зачастую высказываются следующие причины: Резюмируя изложенное, следует отметить, что проблема возникновения мошенничества в деятельности хозяйствующего субъекта носит сложный характер и обусловливается многими рискообразующими факторами, находящимися как в рамках деятельности самой компании, так и исходя из психологических особенностей злоумышленников.

Скачать Часть 2 pdf Библиографическое описание: В статье проанализировано современное состояние экономической преступности в России, определен типовой портрет внутреннего мошенника, выделены ключевые факторы, способствующие совершению противоправных деяний.

Автором сформулированы основные принципы создания Кодекса корпоративной этики, а также обоснована целесообразность его применения для противодействия мошенничеству.

В этих условиях проблема выбора и реализации механизмов противодействия корпоративному мошенничеству является приоритетной для собственников и руководителей компании, а также неотъемлемой частью современного корпоративного управления.

Согласно Уголовному кодексу Российской Федерации, мошенничество определяется как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. In spite of preventive control of fraudulent actions the companies shall also introduce systems of detection of fraud as unfortunately neither system of prevention of fraud can completely eliminate it.

Удивительно, но факт! Мошенническая сделка по форме ничем не отличается от обыкновенного бизнес-соглашения.

Detection of fraud provides for use of special means of control and monitoring of activities. The article concerns these issues.



Читайте также:

  • Статья по мошенничеству с банковскими картами